Autozapis do PPK w 2027 roku – zostać czy wypisać się? Policzyłem to

W marcu 2027 roku możesz zobaczyć niższą wypłatę, chociaż nie podpiszesz żadnej nowej zgody na oszczędzanie. Wraca autozapis do PPK. Jeśli wcześniej zrezygnowałeś i obejmuje Cię ponowny zapis, stara deklaracja przestanie chronić Cię przed pobieraniem wpłat. Trzeba będzie podjąć decyzję jeszcze raz.

Do tego pojawia się OKI, czyli osobiste konto inwestycyjne. Łatwo dojść do wniosku: skoro mogę inwestować samodzielnie na preferencyjnych zasadach podatkowych, to po co mi PPK i fundusz wybrany w pracy? Ja zacząłbym od innego pytania: ile pieniędzy pracodawcy oddaję, rezygnując, i ile faktycznie kosztuje mnie pozostanie?

Policzyłem to dla pensji 8000 zł brutto. Przy podstawowych wpłatach i PIT 12% z domowego budżetu znika 174,40 zł miesięcznie, a na PPK trafia 280 zł przed dopłatami państwa. Nawet zwykły zwrot przed sześćdziesiątką może zostawić więcej pieniędzy niż rezygnacja od początku. Może, bo PPK inwestuje na rynku i nie gwarantuje dodatniego wyniku.

Stan prawny sprawdziłem na 5 listopada 2026 roku. Zasady OKI opisuję według ustawy wchodzącej w życie 1 stycznia 2027 roku. Wyliczenia pokazują mechanikę, a nie prognozę wyników funduszy.

Czy warto być w PPK? Moja krótka odpowiedź

Przy stabilnym budżecie podstawowe wpłaty do PPK są dla mnie mocnym kandydatem do pozostawienia. Powód jest konkretny: do Twojej wpłaty dochodzą pieniądze pracodawcy. OKI samo z siebie takiej dopłaty nie zapewnia. Oszczędność podatkowa od przyszłego zysku i dodatkowy kapitał wpłacany już teraz to dwie różne korzyści.

Nie znaczy to, że każdy powinien wpłacać do PPK maksimum. Kiedy brakuje Ci pieniędzy na rachunki albo spłacasz drogi dług, bieżąca płynność może być ważniejsza. A jeśli masz wolne środki ponad wpłatę podstawową, dodatkowe 2% od Ciebie nie musi być najlepszym miejscem dla każdej kolejnej złotówki. Sprawdziłbym również IKE, IKZE i OKI.

Rozdzielam też dwie decyzje. Pierwsza: czy nadal wpłacać? Druga: czy wycofać to, co już leży na rachunku? Rezygnacja z dalszych wpłat nie wypłaca automatycznie zgromadzonych pieniędzy. Możesz zatrzymać nowe potrącenia i pozostawić dotychczasowe oszczędności w funduszu.

Autozapis PPK 2027: terminy, których nie chcę przegapić

Ponowny autozapis odbywa się co cztery lata. Po 2023 roku następny przypada na 2027, a kolejny na 2031. Dotyczy osób, które złożyły deklarację rezygnacji, również tych, dla których z tego powodu nie zawarto wcześniej umowy o prowadzenie PPK. Nie jest to nowy cykl zapisywania wszystkich pracowników od zera.

Liczy się termin wypłaty wynagrodzenia, a nie wyłącznie miesiąc, za który pensja przysługuje. Jeśli wynagrodzenie za luty dostajesz w marcu, to właśnie ta wypłata może już podlegać potrąceniu. Nie odkładałbym decyzji do połowy kwietnia tylko dlatego, że wtedy pieniądze mają trafić do funduszu.

Jest też warunek wieku. Jeśli przed 1 kwietnia 2027 roku ukończysz 55 lat, wznowienie po rezygnacji wymaga Twojego wniosku; w ramach autozapisu składasz go do końca lutego. Później można wnioskować na zasadach ogólnych. Dla osób kończących przed 1 kwietnia 70 lat pracodawca nie może uwzględnić takiego wniosku w ponownym autozapisie. Te szczegóły i harmonogram sprawdziłem w oficjalnych informacjach o autozapisie 2027 oraz w art. 23 ustawy o PPK.

PPK przy pensji 8000 zł brutto: ile płacisz naprawdę

Przyjmuję prosty wariant: umowa o pracę, 8000 zł miesięcznie stanowiące w całości podstawę wpłat do PPK, pracownik wpłaca podstawowe 2%, pracodawca 1,5%. Nie ma wpłat dodatkowych. Cała wpłata pracodawcy podlega w przykładzie efektywnemu opodatkowaniu stawką 12%. Pomijam groszowe różnice wynikające z zaokrągleń listy płac i przesunięcia momentu poboru zaliczki.

Dlaczego koszt wynosi 174,40 zł, skoro z pensji wpłacasz 160 zł? Ponieważ wpłata pracodawcy jest Twoim przychodem do PIT. Nie jest natomiast podstawą obowiązkowych składek emerytalnych i rentowych. Własnej wpłaty pracownika nie odliczasz od dochodu jak wpłaty na IKZE.

Przy efektywnym PIT 32% od całej wpłaty pracodawcy miesięczny koszt rośnie do 198,40 zł: 160 zł plus 38,40 zł podatku. To wariant dla osoby z innymi dochodami lub inną pensją, a nie twierdzenie, że samo 8000 zł brutto miesięcznie wrzuca Cię w drugi próg. Przy uldze dla młodych, kwocie wolnej albo przejściu przez próg efekt podatkowy może być inny.

Porównując PPK z samodzielnym inwestowaniem, przyjmuję ten sam koszt dla budżetu. W wariancie bazowym po rezygnacji można odkładać 174,40 zł miesięcznie. Nie doliczam 120 zł od pracodawcy do pieniędzy na OKI: rezygnacja z PPK nie daje automatycznie prawa do takiej podwyżki.

250 zł na start i 240 zł rocznie: dopłaty mają warunki

Wpłata powitalna wynosi 250 zł i jest jednorazowa. Nie dostajesz jej od nowa po każdej zmianie pracy czy po kolejnym autozapisie. Wymagane są co najmniej trzy pełne miesiące kalendarzowe uczestnictwa i wpłaty podstawowe pracownika za co najmniej trzy miesiące.

Dopłata roczna wynosi 240 zł. Podstawowy warunek to wpłaty pracownika i pracodawcy w danym roku wynoszące łącznie co najmniej 3,5% sześciokrotności obowiązującej wtedy płacy minimalnej. Dla uprawnionych osób z obniżoną wpłatą pracownika próg wynosi 25% tej kwoty. Moje PPK opisuje warunki obu dopłat.

W naszym przykładzie 3360 zł wpłat po doliczeniu jednej dopłaty rocznej daje 3600 zł. Jeżeli uczestnik ma również prawo do pierwszej wpłaty powitalnej i obie kwoty zostały już zaksięgowane, suma bez wyniku inwestycyjnego wynosi 3850 zł. Nie należy jednak traktować tych dopłat jak dodatkowej miesięcznej pensji: mają własne terminy przekazania, a dopłata za dany rok trafia na rachunek w kolejnym roku.

Uwaga na kalendarz: tabela dla 12 miesięcy nie oznacza, że osoba wracająca do PPK w marcu zgromadzi tyle do grudnia 2027 roku. To porównanie pełnych dwunastu wpłat. Przy dziesięciu wypłatach od marca do grudnia własne wpłaty wyniosą 1600 zł, pracodawcy 1200 zł, a modelowy koszt z PIT 12% — 1744 zł. Faktyczne daty wpływu na rachunek mogą przesunąć część wpłat na następny rok.

Zwrot z PPK przed 60. rokiem życia: co zostaje na koncie bankowym

Zwykły zwrot przed sześćdziesiątką można zlecić bez podawania celu. Dyspozycję składasz instytucji prowadzącej rachunek, a nie kadrom. Obejmuje ona wszystkie środki na wskazanym rachunku PPK. Według zasad zwrotu opisanych przez Moje PPK otrzymujesz środki pomniejszone o trzy pozycje:

• 30% aktualnej wartości części pochodzącej od pracodawcy trafia do ZUS, gdzie jest ewidencjonowane jako Twoja składka emerytalna.
• Aktualna wartość części pochodzącej z dopłat państwa wraca do Funduszu Pracy.
• Od dochodu z części wypłacanej Tobie pobierany jest podatek 19%. To podatek od zysku, a nie od całego przelewu.

Kluczowe słowo to „wartość”. Potrącenia odnoszą się do środków uzyskanych z odkupienia jednostek kupionych za dane wpłaty. Po wzrostach albo spadkach nie muszą odpowiadać dokładnie 30% historycznej wpłaty pracodawcy ani nominalnym kwotom państwowych dopłat.

Policzmy najpierw wariant bez zysku i bez straty, po zaksięgowaniu dwunastu wpłat:

Dopłaty państwa nie zwiększają tego przelewu, bo przy zwrocie wracają. Przy zerowym dochodzie nie ma podatku Belki. Zostaje 835,20 zł przewagi gotówkowej, mimo przekazania 432 zł do ZUS. Tych 432 zł nie doliczam do dostępnych pieniędzy: to zapis emerytalny, a nie środki, za które dziś kupisz ETF.

835,20 zł to około 39,91% poniesionego kosztu 2092,80 zł. Nie nazywam tego roczną stopą zwrotu funduszu. To relacja korzyści z konstrukcji programu do kosztu, przy wpłatach rozłożonych w czasie i założeniu zerowego wyniku inwestycji.

Przy PIT 32% wcześniejszy koszt wyniósłby 2380,80 zł, a przelew nadal 2928 zł. Przewaga spada do 547,20 zł, czyli około 22,98% kosztu. Wyższy PIT osłabia korzyść, ale w tym modelu jej nie usuwa.

A jeśli fundusz straci? Dopłata pracodawcy nie jest gwarancją

Żeby nie pokazać wyłącznie wygodnego wariantu, przeliczyłem ten sam zwrot po zmianie wartości jednostek. Zakładam, że cała część pracownika i pracodawcy ma ten sam łączny wynik względem kosztu nabycia, już po kosztach funduszu. To uproszczenie: w praktyce kolejne wpłaty kupują jednostki po różnych cenach. Poniższe procenty nie są automatycznie stopą zwrotu funduszu za rok kalendarzowy.

Przy +10% część należna Tobie przed podatkiem wynosi 3220,80 zł. Dochód tej części to 292,80 zł, a 19% podatku daje około 55,63 zł. Po odjęciu wychodzi 3165,17 zł. Do szybkiego przeliczenia 19% od założonego zysku możesz użyć kalkulatora podatku Belki; nie zastępuje on rozdzielenia części pracownika, pracodawcy i państwa w PPK.

W wariancie PIT 12% granica zrównania przelewu z kosztem wypada przy spadku wartości tych wpłat o około 28,52%. To wyliczenie dla tego konkretnego modelu, bez doliczania ZUS do gotówki. Dopłata daje bufor, ale nie usuwa ryzyka straty. PPK nie jest lokatą, a saldo z aplikacji nie jest obietnicą przyszłej wypłaty.

Wypłata po 60. roku życia: inny rachunek niż wcześniejszy zwrot

Po osiągnięciu 60 lat możesz rozpocząć wypłatę niezależnie od tego, czy przechodzisz na emeryturę. Standardowa ścieżka bez podatku od zysków to 25% jednorazowo i pozostałe 75% w co najmniej 120 miesięcznych ratach. Możesz też rozłożyć całe 100% na co najmniej 120 rat. Zachowujesz część pracodawcy i dopłaty państwa; nie działa tu przekazanie 30% do ZUS właściwe dla wcześniejszego zwrotu.

Przykład: rachunek ma wartość 100 000 zł. Wybierasz 25 000 zł jednorazowo, a 75 000 zł na 120 miesięcy. Przy całkowicie niezmiennej wycenie dawałoby to 625 zł miesięcznie. W rzeczywistości pozostające w funduszu jednostki nadal zmieniają wartość, więc raty nie muszą być stałe.

Jeśli zamiast tego wypłacisz wszystko od razu, podatek 19% obejmie zysk przypadający na 75% środków. Gdy 100 000 zł zawiera 20 000 zł dochodu, modelowy podatek wyniesie 2850 zł: 20 000 zł × 75% × 19%. Przelew to 97 150 zł. To nie jest 19% od całego rachunku. Sposób opodatkowania potwierdza wyjaśnienie wypłat po ukończeniu 60 lat.

Przy małych saldach działa ustawowa zasada wypłaty jednorazowej, gdy rata obliczona według art. 99 ust. 2 jest niższa niż 50 zł. W takim przypadku podatek obejmuje dochód przypadający na 75% środków; sam zamiar wyboru 120 rat nie zapewni zwolnienia. Jest też ważny koszt decyzji o rozpoczęciu wypłat po sześćdziesiątce: ustają dalsze wpłaty do PPK i dopłaty państwa. Samo ukończenie 60 lat nie nakazuje rozpoczęcia wypłat.

PPK na mieszkanie: do 100%, ale pieniądze trzeba oddać

Jeżeli w dniu złożenia wniosku nie masz ukończonych 45 lat, możesz wypłacić do 100% oszczędności na wkład własny związany z kredytem hipotecznym, na cele określone ustawą. Potrzebujesz odrębnej umowy z instytucją prowadzącą PPK. To nie jest dowolna wypłata na remont ani sposób na finansowanie zakupów bez kredytu.

Nie ma standardowych potrąceń jak przy zwykłym zwrocie, ale wypłaconą kwotę musisz zwrócić nominalnie do PPK. Spłata ma rozpocząć się najpóźniej po pięciu latach, a zakończyć najpóźniej po piętnastu latach od wypłaty. Nie jest to pięć lat przerwy plus kolejne piętnaście lat spłaty.

Przy 50 000 zł wypłaty i umownym rozłożeniu zwrotu na 120 miesięcznych rat byłoby to około 416,67 zł miesięcznie, z korektą ostatniej raty. Takie zobowiązanie trzeba uwzględnić obok raty kredytu. Harmonogram i warunki ustalasz w umowie, w granicach ustawowych terminów.

Ekonomiczny koszt też istnieje: wypłacone pieniądze nie pracują już w funduszu. Jeśli rynek wzrośnie, nie uczestniczysz w tym wzroście tą częścią kapitału. Niedotrzymanie obowiązku zwrotu może z kolei oznaczać podatek od dochodu przypadającego na niezwrócone w terminie środki. Zasady sprawdzisz w omówieniu wypłaty na wkład własny i art. 98 ustawy.

Co kupujesz w PPK i ile kosztuje zarządzanie

PPK to fundusze zdefiniowanej daty, czyli target date funds. Domyślnie trafiasz do funduszu dobranego do wieku. Jego udział akcji i części dłużnej zmienia się wraz ze zbliżaniem do docelowej daty. Taką ścieżkę zmiany ryzyka nazywa się glide path.

Nie wybierasz pojedynczych spółek, obligacji ani dowolnego ETF-u. Nie budujesz portfela tak swobodnie jak na rachunku maklerskim. Ale zdanie „w PPK nie masz żadnego wpływu na inwestycje” też byłoby przesadą: możesz zmienić fundusz zdefiniowanej daty w ofercie swojej instytucji, wybierając inny poziom ryzyka. To węższy wybór, lecz realny.

Ustawowy limit wynagrodzenia za zarządzanie wynosi 0,5% aktywów netto rocznie. Dodatkowo może dojść do 0,1% za wynik, po spełnieniu warunków. Nie utożsamiam jednak sumy 0,6% z bezwarunkowym limitem absolutnie wszystkich kosztów. Art. 50 dopuszcza również określone koszty pokrywane z aktywów, między innymi koszty transakcyjne i depozytariusza. Sprawdziłbym dokument z kluczowymi informacjami i raport kosztów konkretnego funduszu.

Przy aktywach 100 000 zł samo 0,5% oznacza około 500 zł rocznie przy stałej wartości portfela. Niektóre fundusze pobierają mniej niż ustawowe maksimum. Do oceny wpływu kosztów przez wiele lat przyda się kalkulator procentu składanego: porównaj ten sam kapitał i wpłaty przy dwóch stopach netto różniących się kosztem. Nie odejmuj opłat drugi raz od wyniku funduszu, który już je uwzględnia.

PPK czy OKI? Najpierw dopłata pracodawcy, potem podatki

Ustawa o OKI została ogłoszona i wchodzi w życie 1 stycznia 2027 roku. Nie jest już wyłącznie pomysłem z konferencji prasowej. Nie oznacza to jednak, że każda instytucja udostępni od pierwszego dnia taki sam rachunek i taki sam zestaw instrumentów.

Na OKI zwolnienie od podatku od wartości aktywów ma próg 100 000 zł, z mieszczącym się w nim limitem 25 000 zł dla odpowiedniej części oszczędnościowej. Dotyczy aktywów spełniających ustawowe warunki. Dowolny zagraniczny ETF nie staje się automatycznie wolny od tego podatku tylko dlatego, że cały rachunek ma mniej niż 100 000 zł. Stawka podatku od aktywów w 2027 roku wynosi 0,85%; może obciążać również portfel ze stratą. Limity odnoszą się do ustawowo liczonej średniej wartości na wszystkich Twoich OKI, a nie do rocznego limitu wpłat.

Dlatego samo hasło „OKI bez Belki” nie rozstrzyga porównania. W przykładzie PPK z zerowym wynikiem wcześniejszy zwrot daje 2928 zł wobec kosztu 2092,80 zł. Przy samodzielnym odkładaniu takiego samego budżetu i zerowym wyniku inwestycji masz 2092,80 zł przed ewentualnymi kosztami OKI. Różnicę tworzy dopłata pracodawcy, a nie lepsze zarządzanie funduszem.

To nie jest dowód, że PPK pokona dowolny portfel po dwudziestu latach. W długim okresie znaczenie mają wyniki netto, ryzyko, podatki, zmiany pensji i systematyczność wpłat. Nie przypisuję samodzielnemu inwestowaniu wyższej stopy zwrotu tylko dlatego, że sam wybieram aktywa.

Do własnych wariantów wykorzystaj kalkulator OKI, uwzględniając grupę podatkową instrumentu. Szersze porównanie IKE, IKZE i OKI opisałem w tekście OKI od 1 stycznia 2027: IKE, IKZE czy OKI?. PPK dokłada do tej układanki osobny argument: pieniądze od pracodawcy.

Czy można przenieść pieniądze z PPK do OKI?

Nie ma ustawowej, neutralnej wypłaty transferowej z własnego PPK do OKI. Katalog transferów z art. 102 ustawy o PPK nie przewiduje takiej ścieżki. Nie zlecasz po prostu przeniesienia całego salda razem z dopłatami i zachowaniem przywilejów.

Przed sześćdziesiątką możesz zrobić zwykły zwrot, otrzymać pieniądze po potrąceniach i następnie wpłacić je na OKI. W naszym zerowym wariancie wpłacisz tam 2928 zł. 432 zł zostanie przekazane do ZUS, a część pochodząca od państwa wróci do Funduszu Pracy. Późniejsza wpłata na OKI nie cofnie tych skutków.

Możliwy jest też wariant: nadal uczestniczę w PPK, robię zwrot i samodzielnie inwestuję wypłacone środki. Sam zwrot nie jest deklaracją rezygnacji z kolejnych wpłat. Nie traktuję tego jednak jako darmowego przenoszenia: tracisz państwową część, ograniczasz bieżącą gotówkę z części pracodawcy i rozliczasz zysk przy każdym zwrocie. Porównałbym te koszty z korzyścią z kontroli portfela, zamiast z góry zakładać, że każdy powinien tak robić.

Jak wypisać się z PPK i czego rezygnacja nie załatwia

1. Składasz pracodawcy pisemną deklarację rezygnacji z dokonywania wpłat. Wzór uzyskasz w kadrach. Na nowy cykl autozapisu 2027 deklarację składasz najwcześniej 1 marca.
2. Sprawdzasz, czy wpłynęła przed marcową wypłatą. Jeśli zależy Ci na uniknięciu potrącenia, nie czekasz do końca kwietnia. Zachowujesz potwierdzenie złożenia.
3. Osobno decydujesz o zgromadzonym saldzie. Możesz je zostawić. Jeżeli chcesz zwykłego zwrotu, składasz oddzielną dyspozycję instytucji finansowej.

Jeśli deklaracja trafi po potrąceniu, ale zanim wpłaty zostaną przekazane instytucji, może być potrzebna korekta listy płac i zwrot pobranej kwoty. Tę sytuację ustal z kadrami. Pieniędzy już znajdujących się w funduszu nie odzyskasz samym pismem o rezygnacji.

Możesz później wrócić, składając wniosek o dokonywanie wpłat. Jeżeli masz kilka miejsc zatrudnienia, sprawdź sytuację u każdego pracodawcy: deklaracja z jednej firmy nie załatwia automatycznie pozostałych.

Zostać, ograniczyć wpłaty czy wyjść? Tak podejmowałbym decyzję

Najpierw sprawdziłbym koszt w złotych na swojej liście płac. Potem termin, w którym pieniądze będą potrzebne. Dopiero na końcu porównywałbym opakowania podatkowe i wyniki funduszy.

• Stabilne dochody, poduszka i długi horyzont: podstawowe PPK ma mocny argument w dopłacie pracodawcy. OKI może obsługiwać kolejną część oszczędności.
• Za mało pieniędzy do końca miesiąca lub drogi dług: rozważyłbym wstrzymanie wpłat, wiedząc dokładnie, z jakiej dopłaty rezygnuję. Fundusz inwestycyjny nie zastąpi dostępnej gotówki na rachunki.
• Niskie wynagrodzenie: przed rezygnacją sprawdziłbym prawo do obniżenia własnej wpłaty nawet do 0,5%. Warunek to miesięczne wynagrodzenie z różnych źródeł nieprzekraczające 120% płacy minimalnej. Pracodawca nadal finansuje podstawowe 1,5%. Przekroczenie limitu przy nieuprawnionym stosowaniu obniżenia może pozbawić dopłaty rocznej.
• Dodatkowa wpłata z własnej pensji: porównałbym ją osobno z IKE, IKZE i OKI. Nie zakładam, że od dodatkowego 1% pracownika firma automatycznie dopłaci kolejne pieniądze.
• Wiek bliski 60 lat: przed zwykłym zwrotem policzyłbym korzyść z poczekania na wypłatę po sześćdziesiątce i wybrania odpowiedniego harmonogramu.

Argument „PPK to drugie OFE” nie wystarcza mi do obliczenia opłacalności. Obecna ustawa wprost określa środki PPK jako prywatną własność uczestnika, z zastrzeżeniem zasad zwrotu. To jednak nie jest gwarancja niezmienności prawa przez trzydzieści lat. Ryzyko zmiany przepisów uwzględniam przy każdym rozwiązaniu podatkowym, także OKI.

Przy autozapisie w 2027 roku nie składałbym rezygnacji odruchowo. Najpierw policzyłbym swoją pensję netto z PPK i bez PPK, sprawdził fundusz oraz zasady wyjścia. Z podstawowych wpłat nie rezygnowałbym tylko dlatego, że pojawiło się nowe konto. Z kolei dodatkowych oszczędności nie kierowałbym automatycznie do PPK tylko dlatego, że podstawowe wpłaty mają korzystną konstrukcję.

Najczęstsze pytania o autozapis i wypłatę z PPK

Czy muszę ponawiać rezygnację już w listopadzie 2026 roku?

Nie załatwisz wtedy rezygnacji na nowy czteroletni cykl. Dla autozapisu 2027 nową deklarację można złożyć od 1 marca 2027 roku. Wcześniejsza obowiązuje do końca lutego.

Czy wcześniejszy zwrot oznacza stratę 30% wszystkich pieniędzy?

Nie. Do ZUS trafia 30% aktualnej wartości części pochodzącej od pracodawcy. Osobno wraca część państwowa i pobierany jest podatek od dochodu przypadającego na wypłacane Ci środki. Własna część również zmienia wartość wraz z funduszem.

Czy rezygnując z PPK, dostanę wpłatę pracodawcy w pensji?

Nie ma takiej automatycznej zamiany. Dodatkowe wynagrodzenie wymagałoby odrębnych ustaleń i własnego rozliczenia podatkowo-składkowego. W porównaniu nie traktuję dopłaty PPK jak gotówki należnej po rezygnacji.

Czy przy poważnym zachorowaniu działa taki sam zwrot?

Nie. Ustawa przewiduje odrębny tryb wypłaty do 25% środków przy poważnym zachorowaniu uczestnika, jego małżonka albo dziecka, bez obowiązku zwrotu. Potrzebne jest spełnienie ustawowych warunków i dokumentacja. Nie warto mylić tej ścieżki ze zwykłym zwrotem przed 60 lat.

Źródła i podstawa obliczeń

Sprawdziłem przepisy i materiały oficjalne. Moje PPK jest portalem prowadzonym przez PFR Portal PPK, czyli podmiot związany z systemem PPK. Korzystam z niego do wyjaśnienia procedur; ocenę opłacalności opieram na osobno pokazanych założeniach i rachunkach.

• Ustawa o pracowniczych planach kapitałowych — tekst jednolity i ujednolicony, Dz.U. 2026 poz. 192: art. 3, 23, 26–27, 31–32, 40, 45, 49–50 oraz 97–105. Uwzględniłem nowelizację z Dz.U. 2026 poz. 989.
• Moje PPK — autozapis 2027: zakres wieku i harmonogram.
• Moje PPK — podatek i podział środków przy wcześniejszym zwrocie.
• Ustawa o osobistych kontach inwestycyjnych z 3 lipca 2026 r., Dz.U. 2026 poz. 1098: zwłaszcza zasady wypłat, art. 23–26, 32, 43 i 46.

Wyliczenia własne: koszt uczestnictwa = wpłata pracownika + PIT od wpłaty pracodawcy. Zwrot gotówkowy = aktualna wartość części pracownika + 70% aktualnej wartości części pracodawcy − należny podatek od dochodu tych części. Nie doliczam do przelewu zapisów w ZUS ani środków państwowych. Kwoty nominalne nie uwzględniają inflacji. Faktyczne rozliczenie zależy od historii wpłat, cen jednostek, podatków i dat operacji.