CRS (ang. Common Reporting Standard) to opracowany przez OECD standard automatycznej wymiany informacji o rachunkach finansowych między państwami. Banki, domy maklerskie, fundusze i ubezpieczyciele w krajach, które przyjęły CRS, co roku raportują dane o rachunkach klientów będących rezydentami podatkowymi innych państw. Te dane trafiają następnie do administracji skarbowej kraju rezydencji klienta. Polska uczestniczy w wymianie od 2017 roku.
Mówiąc prościej: jeśli masz rachunek maklerski w Irlandii, Luksemburgu czy na Cyprze, polski urząd skarbowy dostaje o nim informacje.
Jakie dane są raportowane
- dane posiadacza rachunku: imię i nazwisko, adres, kraj rezydencji, numer identyfikacji podatkowej, data urodzenia,
- numer rachunku i nazwa instytucji,
- saldo lub wartość rachunku na koniec roku,
- łączne kwoty odsetek, dywidend i innych dochodów,
- łączne przychody ze sprzedaży lub wykupu aktywów finansowych.
Kogo dotyczy
CRS obejmuje ponad sto jurysdykcji, w tym wszystkie kraje UE, Wielką Brytanię, Szwajcarię i popularne centra finansowe. Ważny wyjątek to USA – Stany Zjednoczone nie przyjęły CRS, bo mają własny system FATCA. Kryptowaluty nie są objęte CRS – dla nich powstał osobny standard CARF, wdrażany w UE przez DAC8.
Co to oznacza dla inwestora
- Zagraniczny broker nie jest „niewidoczny” – urząd wie o rachunku i o przychodach ze sprzedaży, nawet jeśli nie dostałeś PIT-8C.
- Rozbieżności są łatwe do wykrycia – jeśli raport CRS pokazuje przychody, a Ty nie złożyłeś PIT-38, urząd może wezwać do wyjaśnień.
- Formularz samocertyfikacji – przy otwarciu rachunku za granicą wypełniasz oświadczenie o rezydencji podatkowej. To właśnie na jego podstawie instytucja wie, do którego kraju raportować.
Przykład
Masz rachunek u brokera zarejestrowanego w innym kraju UE. W ciągu roku sprzedałeś akcje za równowartość 150 000 zł i otrzymałeś 3000 zł dywidend. Broker nie wystawia PIT-8C, ale w ramach CRS przekazuje dane swojemu urzędowi, a ten – polskiemu. Polski urząd wie więc o przychodzie 150 000 zł i dywidendach. Twój PIT-38 powinien to odzwierciedlać – z kosztami, które udokumentujesz sam.
Co zrobić, jeśli nie rozliczałeś zagranicznego rachunku
- Zbierz raporty roczne i historię transakcji od brokera za wszystkie lata, w których miałeś rachunek.
- Przelicz przychody i koszty po kursach NBP i ustal wynik za każdy rok.
- Skonsultuj z doradcą złożenie korekt lub zaległych zeznań wraz z czynnym żalem.
- Zapłać zaległy podatek z odsetkami – im wcześniej, tym mniejsze odsetki i ryzyko sankcji.
Samodzielne uporządkowanie sprawy przed wezwaniem z urzędu jest zawsze lepsze niż tłumaczenie się po fakcie.
Samocertyfikacja krok po kroku
Przy otwarciu rachunku za granicą wypełniasz oświadczenie, w którym podajesz kraj rezydencji podatkowej i numer identyfikacji podatkowej (dla Polaków zwykle PESEL lub NIP). Jeśli zmienisz rezydencję – np. przeprowadzisz się na stałe za granicę – musisz zaktualizować oświadczenie. Od niego zależy, do którego kraju trafią dane o Twoim rachunku.
Perspektywa tradera
CRS raportuje przychody brutto, a nie wynik. Przy aktywnym tradingu kwota przychodów w raporcie może być wielokrotnie wyższa niż faktyczny zysk. Nie ma w tym problemu, jeśli PIT-38 jest złożony i opiera się na rzetelnych wyliczeniach kosztów. Problem pojawia się wtedy, gdy zeznania nie ma albo nie da się odtworzyć kosztów.
Najczęstsze pytania
Czy CRS obejmuje konta w USA?
Nie. USA nie uczestniczą w CRS. Wymiana informacji z USA odbywa się w ramach umowy FATCA, a jej zakres różni się od CRS.
Czy CRS dotyczy kryptowalut?
Nie. Dla kryptowalut powstał osobny standard CARF, w UE wdrażany przez dyrektywę DAC8.
Czy mogę uniknąć raportowania CRS?
Legalnie nie – jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, instytucja ma obowiązek raportować dane do Polski. Podanie fałszywych danych o rezydencji to naruszenie prawa.
Od kiedy Polska wymienia dane w ramach CRS?
Polska uczestniczy w automatycznej wymianie informacji od 2017 roku.
Tekst ma charakter edukacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Przepisy się zmieniają – przed decyzją sprawdź aktualny stan prawny.
